Verkopen op Amazon: hoe zit het met de BTW?

Verkopen op Amazon: hoe zit het met de BTW?

Met de marketplace van Amazon kun je jouw producten wereldwijd verkopen. Dankzij diensten als Fulfilment by Amazon (FBA) hebben zelfs kleinere ondernemingen de logistiek die nodig is om bijna overal te leveren. Amazon doet er alles aan om het de ondernemer zo makkelijk mogelijk te maken.

Eén ding blijft ingewikkeld, namelijk de fiscale afhandeling van je wereldwijde omzet. In dit artikel leggen we uit hoe je moet omgaan met de BTW over je verkopen op Amazon.

Bij het bepalen in welk land je Btw-plichtig bent, is de plek waar je jouw producten op voorraad hebt liggen bepalend. Dat klinkt makkelijk, maar de wijze van fulfilment is bepalend.

Fulfilment by Merchant

Stuur je de producten die je via Amazon verkoopt zelf, vanuit eigen magazijn, aan de klant? Dan ben je Btw-plichtig in het land van waaruit je de producten verkoopt. In de meeste gevallen zal dat België zijn.

In beginsel ben je de BTW over je verkopen via Amazon verschuldigd in België, tenzij je de drempelwaarde van het land waaraan je levert hebt overschreden. Deze drempelwaarde kan per land verschillen. Zo is de drempelwaarde voor verkoop-op-afstand aan Nederlandse klanten € 35.000, terwijl in Duitsland de drempel een stuk lager ligt (€ 17.500). Een complete lijst van de Btw-drempelbedragen is te vinden op de site van de Europese Commissie.

Fulfilment by Amazon (FBA)

Wanneer je Amazon de fulfilment van je bestellingen laat uitvoeren, ben je Btw-plichtig in het land waar je voorraad aanhoudt. Het makkelijkste is wanneer je slechts in één land voorraad hebt. Je bent dan in dat land Btw-plichtig. Dit gemak heeft wel een prijs, want als je voorraden een landsgrens overgaan, heb je te maken met extra kosten (cross border fees).

Deze extra fees zijn veelal €2-6. In een eerder artikel lieten we zien dat je op Amazon veel succes kunt hebben door producten te verkopen met een verkoopprijs van € 25-50. De cross border fees nemen dus een forse hap uit je rendement.

Amazon biedt hiervoor met het Pan European Fulfilment (PAN) een oplossing. Het enige wat je doet is de producten die je via Amazon wilt verkopen naar één fulfilment center te sturen, waarna het bedrijf zorgt dat ze netjes over de verschillende landen worden verdeeld. De crossborder fees hoef je niet meer te betalen, maar je Btw-aangifte wordt lastiger

Fulfilment by Amazon via PAN

Wie kiest voor PAN zal bij elke verkoop moeten bepalen in welk land de BTW voldaan moet worden. Dat klinkt ingewikkeld, maar is redelijk overzichtelijk.

In je Amazon-omgeving kun je via Reports – Fulfilment by Amazon een rapportage vinden over je voorraden per land. Je vindt dit rapport, getiteld “daily inventory history” aan de linkerzijde van het scherm.

Download dit rapport en kijk in kolom K waar je voorraad hebt. Heb je omzet gerealiseerd in een land waar je de gekochte producten op voorraad hebt? Dan ben je hier Btw-plichtig voor je verkopen via Amazon.

De volgende vraag is natuurlijk hoeveel omzet je in de betreffende landen hebt gerealiseerd. Ook hiervoor biedt Amazon een handige rapportage. Ga naar Reports – Payment – Date Range report en selecteer de monthly transaction report. Download dit rapport voor elk van de landen waar je voorraad had, zodat je met elk land netjes kunt afrekenen.

Hoe zit het met de BTW op de dienstverlening van Amazon?

Je zou het bijna vergeten, maar bij het verkopen van producten op Amazon krijg je ook een factuur van Amazon zelf. Denk aan de verkoopprovisie en de fees voor FBA.

Dit zijn gewone bedrijfskosten, waarvoor je normaal gesproken een factuur inclusief BTW ontvangt. Het Btw-bedrag vorder je dan later, bij de Btw-aangifte, terug. Omdat Amazon een buitenlandse entiteit is, wordt echter het 0% tarief gehanteerd. Zodra je Amazon een geldig BTW nummer hebt overlegd, betaal je geen BTW over de kosten die Amazon in rekening brengt. Je hoeft deze dus ook niet meer terug te vragen.

BTW: het blijft lastig

Hoewel de basisprincipes van de Btw-plichtig bij verkopen via Amazon redelijk transparant zijn, kan het in de praktijk nogal complex uitvallen. Gelukkig kun je rekenen op de expertise van onze specialisten. Dankzij onze kennis kun jij je richten op de dingen die je liever doet. Zoals het openbreken van nieuwe markten.